종부세 합산배제·특례｜9.16~9.30 홈택스 신청

종부세 합산배제·특례｜9.16~9.30 홈택스 신청

2026년 종합부동산세 합산배제와 과세특례 신청 기간은 9월 16일부터 9월 30일까지예요. 11월 정기고지 전에 내 보유 주택과 토지가 어떤 계산에 들어가는지 확인하고, 해당되는 경우 홈택스에서 미리 신청할 수 있습니다.

종부세 안내를 받았거나 보유 현황에 변동이 있다면 먼저 합산배제와 과세특례를 구분해 보는 것이 좋아요. 이름은 비슷하지만 하나는 과세대상에서 빼는 제도이고, 다른 하나는 일정 요건을 충족한 주택을 1세대 1주택 방식으로 계산하는 제도입니다.

신청 기간과 11월 고지 반영

신고·신청 기간: 2026년 9월 16일~9월 30일
이 기간에 신청하면 11월 정기고지 계산에 반영될 수 있어요. 정기고지 후 고지 대신 신고하는 경우의 정기 신고납부 기간은 통상 12월 1일부터 15일까지입니다.

신청 창이 열려 있는 동안 미리채움 자료와 보유 현황을 확인하면 누락이나 변동을 발견하기 쉽습니다. 안내문을 받은 납세자는 안내 내용과 실제 상황이 같은지 꼭 대조해 주세요.

합산배제, 과세대상에서 제외하는 제도

합산배제 대상 예시

• 요건을 충족한 임대주택
• 사원용주택 등 일정 요건의 주택
• 주택신축용 토지 등

구체적인 대상과 요건은 보유 유형, 등록 상태, 의무기간 등에 따라 달라질 수 있으므로 신청 화면의 진단 결과와 안내 내용을 함께 확인해야 합니다.

기존에 합산배제를 신고·신청했고 변동이 없다면 재신고·재신청 없이 계속 적용되는 경우가 있어요. 반대로 임대주택 등록 말소처럼 요건이 미달되거나 보유 상황에 변동이 생겼다면 변동 신고가 필요합니다.

합산배제 적용 뒤 요건을 충족하지 못한 사실이 확인되면 경감세액과 이자상당가산액 등이 추가로 납부될 수 있어요. 신청 전 요건을 다시 점검하는 이유입니다.

과세특례, 1세대 1주택 방식으로 계산

과세특례는 일정한 주택을 보유한 경우 신청을 통해 1세대 1주택자로 보는 계산을 적용하는 제도예요. 일시적 2주택, 상속주택, 지방 저가주택, 부부 공동명의 1주택 등이 예시입니다. 다만 세대 구성과 다른 주택 보유 여부 등 별도 요건을 함께 봅니다.

기본공제와 세액공제 확인

특례 신청 시 1세대 1주택 판단에 따른 기본공제는 12억 원으로 안내되고, 미신청 시에는 9억 원 등 차이가 생길 수 있어요. 연령과 보유기간에 따른 세액공제도 국세청 표의 요건과 한도 안에서 적용됩니다.

세율 적용 때 주택 수 산정에서 제외하는 특례도 같은 기간 신청할 수 있습니다. 소형 신축주택, 지방 준공 후 미분양주택, 인구감소지역 주택 등이 해당 예시이며, 본인 주택이 실제 요건에 맞는지 확인해야 해요.

부부 공동명의 1주택, 신청 전 비교하기

부부 공동명의 1주택은 지분을 나누어 가진다는 이유만으로 어느 쪽이 항상 유리하다고 단정하기 어려워요. 1세대 1주택 특례를 신청했을 때와 신청하지 않았을 때를 각각 계산하고, 연령·보유기간 공제와 기본공제를 함께 비교해야 합니다.

확인할 항목	살펴볼 내용
공동명의 주택	특례 신청 시 1세대 1주택 계산 가능 여부와 세대 요건
기본공제	특례 신청 여부에 따른 12억 원·9억 원 등 적용 차이
세액공제	연령과 보유기간 요건, 적용 가능한 공제 한도
신청·취소	9월 16~30일 신청 또는 취소 후 11월 고지 반영 여부

국세청은 부부 공동명의 1주택자에게 특례 신청이 유리한지, 취소가 유리한지 예상 세액을 모바일이나 우편으로 개별 안내할 수 있어요. 안내를 받았다면 두 계산 결과를 확인한 뒤 선택하면 됩니다. 9월에 결정하지 못했더라도 12월 정기신고에서 조정할 수 있는 경우가 있습니다.

홈택스에서 신청하는 방법

1. 홈택스에 접속합니다.
2. 신고/납부 메뉴에서 종합부동산세를 선택합니다.
3. 합산배제·과세특례 신청 화면으로 이동합니다.
4. 미리채움 자료와 합산배제 진단 결과를 확인합니다.
5. 대상 주택과 특례 유형을 확인하고 제출 내용을 저장합니다.

홈택스에는 미리채움, 합산배제 진단, 세액 모의계산 등 확인을 돕는 기능이 마련되어 있어요. 온라인 이용이 어렵다면 관할 세무서에 서식을 서면으로 제출할 수 있습니다.

신청 화면 바로 확인하기
홈택스 종합부동산세 신청

신청 전에 점검할 체크리스트

• 신청 기간이 2026년 9월 16~30일인지 확인하기
• 임대주택 등록 말소 등 변동 여부 확인하기
• 합산배제와 과세특례 중 내 상황에 맞는 제도 구분하기
• 부부 공동명의라면 특례 신청·미신청 예상 세액 비교하기
• 11월 정기고지에 반영될 수 있도록 제출 결과 보관하기
• 궁금한 점은 국번 없이 126으로 상담하기

국세청 안내는 국세청 홈페이지에서 종합부동산세와 합산배제 및 과세특례 신고 항목으로 확인할 수 있습니다.

신청 기간을 지나고 나서 아쉬워하기보다 9월 30일까지 보유 현황과 계산 방식을 차분히 비교해 보는 게 좋아요. 내 상황에 맞는 제도를 확인하고 필요한 신청을 마치면 11월 고지를 준비하는 데 도움이 될 거라고 생각해요.